开元官网：日月明实控人任职履历前后矛盾，曾向大客户低价增发股份

本文摘要：江西日月明测控科技股份有限公司从事铁道测控产品的研发、生产、销售，该公司曾在新三板挂牌交易，财务数据显示，该公司近年来业绩稳定增长，但是在业绩数据之外，该公司却存在不少问题。

江西日月明测控科技股份有限公司从事铁道测控产品的研发、生产、销售，该公司曾在新三板挂牌交易，财务数据显示，该公司近年来业绩稳定增长，但是在业绩数据之外，该公司却存在不少问题。首先值得关注的是，根据日月明在2017年9月发布的《权益变动报告书》披露，实际控制人之一、陶捷的妻子谭晓云女士“1997年1月至2014年12月任江西省环境监察局会计”且“现未在公司任职”。

但是根据本次发布的招股书第38页披露的实际控制人信息，披露谭晓云女士早在2004年就担任了江西日月明测控工程技术有限公司董事、任江西日月明新型起重装备工程有限公司董事，2006年开始担任日月明有限公司的董事。这与此前的“现未在公司任职”的信息披露是存在差异。同时，谭晓云女士在2004年至2014年同时担任着“江西省环境监察局财务相关工作（公务员）”和“江西日月明测控工程技术有限公司董事、任江西日月明新型起重装备工程有限公司董事”等社会化职务，这是否合规，也是值得拷问的。

对此，日月明并未接受记者的采访。根据招股书披露，日月明的前十大股东中包括有“赣州超逸投资中心（有限合伙）”和“宁波梅山保税港区宝顶赢股权投资合伙企业（有限合伙）”两只股权投资基金，持股数量均为75万股、合计持有日月明2.5%股权，两只基金的管理人均为“北京启源厚积投资管理有限公司”。日月明于2016年2月在新三板挂牌，后于2018年10月在新三板终止挂牌，该公司挂牌期间，在2017年6月发布《权益变动报告书》披露，实际控制人陶捷、谭晓云向上述两家投资机构出让150万股股份，出让价格为每股11元。随后在2017年7月18日发布公告，向“中车同方（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）”定向增发了600万股股份，增发价格为每股10元，相比1个月前两家投资机构入股价低了10%。

考虑到日月明的主营业务属于铁路系统配套行业，向中车同方低价增发股份的行为，同样值得关注。再来看日月明的财务数据，根据招股书披露，2017年该公司向第一大供应商“北京航宇测通电子科技有限公司”采购了828.74万元，而根据日月明此前发布的2017年年报显示，当年向该供应商采购金额却高达905.63万元，前后信息披露存在明显差异；而且针对其他供应商的采购金额，也多存在差异。在此基础上，2017年年报和本次招股书披露的2017年度“购买商品、接受劳务支付的现金”科目金额和应付账款余额等财务数据完全一致，这并不符合正常的会计核算逻辑。此外，根据招股书披露，“北京燕宏达铁路设备有限公司”是日月明2017年末应收账款第一大客户，涉及欠款金额高达1304.39万元；而在2016年末该客户还并非是应收账款主要客户之一。

而根据招股书第113页披露，日月明在2017年向“北京燕宏达铁路设备有限公司”销售金额仅为1183.24万元，且在2018年销售额不会超过333.78万元的条件下，针对该客户的年末应收账款余额仍然高达1104.39万元。

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